つみたてＮＩＳＡ等の非課税投資について

投稿日2017.10.28

会計・税務

非課税の資産運用制度であるＮＩＳＡ、ジュニアＮＩＳＡ、ｉＤｅＣｏについては過去に取り上げています（YF-00654、YF-00722、YF-00754）が、今回新たに「つみたてＮＩＳＡ」という制度も仲間に加わります。
今回は、「つみたてＮＩＳＡ」の概要とそれぞれの違いについてご紹介します。

（１）つみたてＮＩＳＡの特徴

・スタートは2018年1月～（既に受付は開始しています）
・20年間分配益や値上がり益が非課税
・年間投資上限は40万円（20年間で800万円まで）
・対象商品は国が定めた投資信託のみ
・途中での払出し可能
・つみたてという名の通り定期的に継続した積み立てが必要

（２）4つの主な違い

項目	つみたてＮＩＳＡ	ＮＩＳＡ	ジュニアＮＩＳＡ	ｉＤｅＣｏ
対象年齢	20歳以上	19歳まで	20歳～60歳
年間投資限度額	40万円	120万円	80万円	14.4万円～81.6万円
非課税期間	20年間	5年間	加入年齢～60歳
非課税投資額合計	800万円	600万	400万	加入年数×掛け金
途中引出	可能	18歳まで制限あり	60歳まで不可
口座開設期限	2037年	2023年	なし
主な投資対象	一定の投資信託	上場株式、投資信託	投資信託、預金等

（３）税制面からみた留意点

・ｉＤｅＣｏは毎月の掛金全額が所得控除対象のため、所得税、住民税が安くなる効果あり。また、年金として受け取る場合は一定額を所得から控除可能。
・発生した損失は他の口座（一般口座や特定口座含む）で発生した損失と相殺できない。
・非課税投資枠の未利用分は繰越不可

（４）選択する際の一般的な判断基準

・60歳以上の方、60歳まで引き出せないのは困る方、所得税がほとんどない方・・・ｉＤｅＣｏは候補対象外
・長期の投資、運用を目的にしている方・・・・・つみたてＮＩＳＡ
・株に投資したい方・・・・・・・・・・・・・・ＮＩＳＡまたはジュニアＮＩＳＡ
・節税を主目的にしたい方・・・・・・・・・・・ｉＤｅＣｏ
・20歳以上の方で40万円超の投資をしたい方・・・ＮＩＳＡ

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（文責－久保田一成）