ＮＩＳＡの恒久化と拡充
令和5年度の税制改正により、令和6年度からＮＩＳＡが変わります。。ＮＩＳＡとは、個人で購入した株式等の譲渡益や配当等が非課税となる制度です。
新ＮＩＳＡは、従来のＮＩＳＡでは選択制であった「つみたてＮＩＳＡ」と「一般ＮＩＳＡ」を併用することや年間投資額や非課税限度額が拡大されます。
今回の横須賀Ｇ通信は、新しくなるＮＩＳＡについてお伝えします。
制度の内容
現行制度（令和5年まで）
| つみたてＮＩＳＡ | 一般ＮＩＳＡ | |
|---|---|---|
| 選択制 | ||
| 年間の投資上限額 | 40万円 | 120万円 |
| 非課税保有期間 | 20年間 | 5年間 |
| 非課税保有限度額 | 800万円 | 600万円 |
| 口座開設期間 | 令和5年まで | 令和5年まで |
| 投資対象商品 | 積立・分散投資に適した 一定の投資信託等 | 上場株式、投資信託等 |
| 売却分の投資枠 | 再投資できない | 再投資できない |
新制度（令和6年から）
| つみたて投資枠 | 成長投資枠 | |
|---|---|---|
| 併用可 | ||
| 年間の投資上限額 | 120万円 | 240万円 |
| 非課税保有期間 | 無期限 | 無期限 |
| 非課税保有限度額 | 合わせて1,800万円 | |
| うち 1,200万円 | ||
| 口座開設期間 | 無制限 | 無制限 |
| 投資対象商品 | 積立・分散投資に適した 一定の投資信託等 | 上場株式、投資信託等 |
| 売却分の投資枠 | 簿価残高方式で 翌年以降に再投資可 | 簿価残高方式で 翌年以降に再投資可 |
改正前のＮＩＳＡの取扱い
現行のつみたてＮＩＳＡ及び一般ＮＩＳＡの投資可能期間は令和5年12月31日までとなります。
投資した商品については、新ＮＩＳＡとは別枠で現行制度の非課税期間終了まで適用されますので、非課税限度額は現行ＮＩＳＡと新ＮＩＳＡそれぞれの非課税限度額の合計額となります。
また、新ＮＩＳＡへのロールオーバーはできません。
まだＮＩＳＡを始めていない方は、令和5年分は別枠で非課税枠が利用できますので、令和5年から始めることをご検討してみてはいかがでしょうか。
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